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Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 29.08.16, 17:42
von jtf
Guten Tag,

X ist Selbstständig. Bei einem Teil seiner Rechnungen die er 2016 ausgestellt hat, wurde der Auftrag durch den Auftraggeber bereits in 2015 an X vergeben. X hat einen Teil der Leistung in 2015, und einen Teil in 2016 erbracht. Die Rechnungslegung erfolge in 2016, sofern die Leistung erst 2016 abgeschlossen werden konnte.

Jetzt ist die Frage: Wonach richtet es sich, ob die Rechnung dem Steuerjahr 2015 oder 2016 zugeordnet wird?

Die Frage ist nicht trivial, denn X will in 2016 nach der Kleinuntenehmerregelung arbeiten (um in 2017 keine USt abführen zu müssen), daher darf er 2016 max. 18.500 € Umsatz erwirtschaften (in 2015 lag der Umsatz deutlich darüber).

Wie ist die Rechtslage?

Besten Dank für alle Beiträge und beste Grüße
jtf

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 29.08.16, 17:43
von jtf
Dieser Post dient lediglich dazu den Thread zu abonnieren, da ich es beim Erstellen des Threads vergessen habe.

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 06:43
von Christian_K
Die Grenze laut § 19 Abs. 1 UStG liegt bei 17500 Euro.

Und welchem Jahr die Umsätze zuzuordnen sind: Kommt drauf an!
Soll- oder Ist-Versteuerung?
Ich empfehle einen Blick in § 13 UStG.

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 08:51
von taxalus
§ 19 UStG: ......Umsatz im Sinne des Satzes 1 ist der nach vereinnahmten Entgelten bemessene Gesamtumsatz, gekürzt um die darin enthaltenen Umsätze von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens.

Zur Prüfung der Grenze nach § 19 UStG ist immer der Ist-Umsatz (vereinnahmte Beträge) zu berücksichtigen.

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 11:54
von jtf
Christian_K hat geschrieben:Die Grenze laut § 19 Abs. 1 UStG liegt bei 17500 Euro.
Danke für diese wichtige Korrektur!
Christian_K hat geschrieben:
Und welchem Jahr die Umsätze zuzuordnen sind: Kommt drauf an!
Soll- oder Ist-Versteuerung?
Ist-Versteuerung.
Christian_K hat geschrieben: Ich empfehle einen Blick in § 13 UStG.
Also nach § 13 1a und 1b ist in 2015 zu Versteuern, da in 2015 die Leistung "begonnen" wurde?

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 11:57
von jtf
taxalus hat geschrieben:§ 19 UStG: ......Umsatz im Sinne des Satzes 1 ist der nach vereinnahmten Entgelten bemessene Gesamtumsatz, gekürzt um die darin enthaltenen Umsätze von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens.

Zur Prüfung der Grenze nach § 19 UStG ist immer der Ist-Umsatz (vereinnahmte Beträge) zu berücksichtigen.
Also doch in 2016, wenn der Geldeingang (Vereinnahmung) in 2016 zu verzeichnen war?

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 12:16
von webelch
ja

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 12:18
von jtf
webelch hat geschrieben:ja

Bezieht sich Ihr ja auf diesen Post:
Also doch in 2016, wenn der Geldeingang (Vereinnahmung) in 2016 zu verzeichnen war?
Oder auf meinen vorigen?

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 12:19
von webelch
Auf die Frage
jtf hat geschrieben:Also doch in 2016, wenn der Geldeingang (Vereinnahmung) in 2016 zu verzeichnen war?

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 12:28
von jtf
Besten Dank, Webelch.

Das ist eine einfache Regelung. Endlich mal was einfaches, wenns um Steuern geht! ;)

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 13:50
von Christian_K
jtf hat geschrieben:Das ist eine einfache Regelung. Endlich mal was einfaches, wenns um Steuern geht!
Ich will Dir die Freude ja nicht nehmen.
Aber hat X die letzten 5 Jahre größere Anschaffungen gehabt und dafür die Vorsteuer geltend gemacht?
Dann sollte sich X noch mit § 15 a UStG und der evtl. notwendigen Berichtigung des VoSt-Abzugs beschäftigen.

Soviel zum Thema "einfach" :mrgreen:

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 30.08.16, 14:47
von jtf
X wird für 2014 zum ersten Mal Vorsteuer/Umsatzsteuer bezahlen müssen, da er zuvor immer unter 17.500 € war.

(die Steuererklärung für 2014 wurde bisher noch nicht eingereicht).

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 31.08.16, 13:01
von margarete
2014 noch nicht eingereicht??
In welchem Jahr wurden die 17.500,-- Einnahmen erstmalig überschritten?
M.

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 31.08.16, 14:23
von jtf
margarete hat geschrieben:2014 noch nicht eingereicht??
In welchem Jahr wurden die 17.500,-- Einnahmen erstmalig überschritten?
M.
2014.

Re: Zuordnung einer Rechnung zu einem Steuerjahr

Verfasst: 02.09.16, 12:19
von jtf
margarete hat geschrieben:2014 noch nicht eingereicht??
In welchem Jahr wurden die 17.500,-- Einnahmen erstmalig überschritten?
M.

Tut das etwas zur Sache?